Začínate s podnikaním alebo podnikáte krátko? Prekonzultujte s nami biznis plán zdarma a zistite možnosti jeho financovania.
Viac o programe
0850 111 888Radi vám ukážeme, ako sa vaša firma môže stať lídrom v udržateľnom rozvoji.
0850 111 888Začínate s podnikaním alebo podnikáte krátko? Prekonzultujte s nami biznis plán zdarma a zistite možnosti jeho financovania.
Viac o programe0850 111 888Začínate s podnikaním alebo vaša firma potrebujete nové auto, dopravnú techniku či stroje? Máme riešenie pre zabehnuté firmy aj začínajúcich živnostníkov. Vypočítajte si splátku v kalkulačke.
Zistiť viacAko je na tom vaša firma? Získajte bezplatnú analýzu jej finančného zdravia.
Objaviť0850 111 888Začínate s podnikaním alebo vaša firma potrebujete nové auto, dopravnú techniku či stroje? Máme riešenie pre zabehnuté firmy aj začínajúcich živnostníkov. Vypočítajte si splátku v kalkulačke.
Zistiť viacAko je na tom vaša firma? Získajte bezplatnú analýzu jej finančného zdravia.
Objaviť0850 111 888Spojte si firemné a súkromné financie do jednej banky a vyhnite sa transakčnej dani za prevody medzi svojimi účtami. Otvorte si teraz podnikateľský účet navždy zadarmo a získajte navyše 1 % odmenu za platby kartou.
Akcia platí pre nových aj existujúcich klientov.
TIP: Ušetrite si čas a nezháňajte Výpis zo živnostenského registra. Pri otvorení podnikateľského účtu online ho nepotrebujete.
Majte real-time prehľad o transakčnej dani priamo vo svojej apke. Po platbe vám daň automaticky strhneme, takže ju ihneď uvidíte medzi pohybmi na účte a nemusíte si nechávať rezervu.
Majte real-time prehľad o transakčnej dani priamo vo svojej apke. Po platbe vám daň automaticky strhneme, takže ju ihneď uvidíte medzi pohybmi na účte a nemusíte si nechávať rezervu.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane v elektronickom kanáli George.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane v elektronických kanáloch Business24 a Multicash.
Zaujíma vás, aký dopad môže mať nová transakčná daň na vaše podnikanie? Prečítajte si prehľad najdôležitejších otázok a odpovedí alebo si pustite naše live vysielanie, v ktorom odborníci z KPMG Slovensko detailne vysvetľujú, čo táto daň znamená a ako sa na ňu efektívne pripraviť.
Účet pre fyzické osoby – podnikateľov, živnostníkov, osoby v slobodnom povolaní a samostatne hospodáriacich roľníkov
Otvorte si účet navždy zadarmo aj jednoducho a pohodlne online cez Georgea
Osobný prístup a individuálne poradenstvo v oblasti podnikania ku každému novému účtu
V ktorejkoľvek našej pobočke vám ho vieme bez poplatku zmeniť a naviac ho budete mať na navždy zadarmo.
Úplne online bez návštevy pobočky
Dohodnite si stretnutie v najbližšej pobočke
Zriadiť podnikateľský účet online cez apku George si môžu podnikatelia – fyzické osoby.
Pre obchodné spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.), ak štatutárny zástupca koná samostatne a je jediným vlastníkom, je určený náš Business účet S, ktorý si tiež môžete otvoriť online.
V eBanke v aplikácii George si jednoducho otvoríte
váš nový podnikateľský účet pre podnikateľov – fyzické osoby.
Získajte terminál v mobile, POS terminál či platobnú bránu pre váš e-shop.
Vaše podnikanie nakopnete digitálnymi riešeniami od Global Payments.
Získajte terminál v mobile, POS terminál či platobnú bránu pre váš e-shop.
Vaše podnikanie nakopnete digitálnymi riešeniami od Global Payments.
Prekonzultujte váš biznis plán s našimi špecialistami a zistite možnosti jeho financovania bankovým úverom alebo lízingom.
Daň sa týka živnostníkov, podnikateľov a firiem, ktorí podnikajú na území SR, majú účet v banke na Slovensku alebo aj mimo Slovenska a aj právnických osôb, ktoré nie sú podnikatelia a organizačných zložiek zahraničnej osoby umiestnených na Slovensku.
Sadzba je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu. 0.8 % pre výber hotovosti, bez stropu. 2 eur ročne za každú použitú platobnú kartu.
Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025.
Minimálna daň z finančnej transakcie je 1 eurocent, daň sa zaokruhľuje na najbližší eurocent do 0,005 € nadol a od 0,005 € vrátane nahor.
1. 4. 2025.
Osobitný účet v zmysle Zákona o transakčnej dani je účet, na ktorom sú realizované výlučne transakcie, ktoré nie sú predmetom transakčnej dane a transakčná daň sa z nich neplatí. Takýto účet je klient povinný banke oznámiť, a to v oznámení, v ktorom uvedie číslo tohto účtu a typ výnimky . Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
Hotovosť generuje nemalé náklady a riziko straty, odcudzenia alebo zneužitia, pričom výška dane za výber hotovosti na rozdiel od výšky dane z bezhotovostnej transakcie nie je stropovo obmedzená.
V Georgeovi (História) alebo Business24 (Prehľad obratov) si môžete urobiť export pohybov podľa kritérií.
Samotný výpočet = Počet odoslaných platieb nad 10 000 eur * 40 eur + sumár objemov odoslaných platieb pod 10 000 eur * 0,4 %.
Keďže pri hotovosti nie je strop, tak výpočet hotovosti je napríklad 100 000 eur * 0,8 % = 800 eur.
Slovenská sporiteľňa bude daň strhávať po každej transakcií, zákon spôsob neurčuje.
Kurzom NBS devíza stred.
Výnimky sú uvedené v Zákone č.279/2024 Z.z. o dani z finančných transakcií.
Vyššie územné celky, mestá, obce a ich rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje. Nie je potrebné oznamovať banke.
Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, tak potom by sa na nich daň vzťahovať mala.
Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, tak potom by sa na nich daň vzťahovať mala.
Transakcie na účtoch bytových domov podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje. Klient nemusí banke nič oznamovať, nakoľko účet je vedený pre bytový dom. Banka považuje splnenie podmienky pre uplatnenie tejto výnimky za preukázané a oznámené pri zriadení účtu predložením listu vlastníctva a zmluvy o výkone správy/zmluvy o spoločenstve.
Rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje. Nie je potrebné oznamovať banke.
Áno. Úhrady tohto typu smerované na účty vedené v štátnej pokladnici sú oslobodené od transakčnej dane. Nie je potrebné na tieto účely viesť osobitný účet. Banka tieto transakcie identifikuje.
Transakčná daň sa nevzťahuje na neziskové organizácie poskytujúce verejno prospešné služby podľa Zákona č. 213/1997 Z. z. o neziskových organizáciách poskytujúcich všeobecne prospešné služby, za predpokladu, že táto nezisková organizácia túto skutočnosť oznámi svojmu platiteľovi dane (banke, v ktorej má vedený transakčný účet). Vzor (Klient) a spôsob oznámenia nájdete tu.
Banka nebude zdaňovať účty klientov SVB (právna forma 271), ktorí si ešte nestihli splniť svoju zákonnú povinnosť a vedú účet bytového domu pod svojím IČO. V záujme SVB by však malo byť, čo najskôr si túto zmenu vykonať.
Nie, nakoľko na platobnú operáciu vykonanú z platobného účtu dohliadaného subjektu finančného trhu vedeného u poskytovateľa podľa zákona o platobných službách, na ktorom dohliadaný subjekt finančného trhu vedie finančné prostriedky svojich klientov a ktorý používa výlučne na vykonávanie obchodov na účet svojich klientov sa vzťahuje výnimka. Platobná inštitúcia, ktorá je majiteľom tohto účtu však musí banke prehlásiť na osobitnom potvrdení, že prostriedky na účte nie sú jej vlastné prostriedky, ale sú to prostriedky jej klientov.
Áno.
Nie. Škola/škôlka a školské zariadenie zaradené do siete škôl a školských zariadení Slovenskej republiky daň neplatia a túto skutočnosť nie je potrebné oznamovať banke. Školy/škôlky a školské zariadenia, ktoré sú obchodnými spoločnosťami daň platia.
Áno. Ak transakcie nepodliehajú dani z finančných transakcií, musia byť realizované na osobitnom účte bez ohľadu na to, ako často ich klient vykonáva. Výnimkou sú úhrady smerované výhradne na účty vedené v štátnej pokladnici, ktorých zoznam bude zverejnený MF SR a sú oslobodené od transakčnej dane. Klient nemusí banke oznamovať, že realizuje takýto typ transakcií.
Pokiaľ je u nás v banke vedený účet, majiteľom ktorého sú vlastníci bytov a nebytových priestorov v dome v správe správcu, nie je potrebné predložiť žiadne osobitné oznámenie vlastníkov/správcu bytového domu a akákoľvek platobná operácia z tohto účtu nebude zaťažená transakčnou daňou. V prípade, že majiteľom účtu nie sú vlastníci bytov a nebytových priestorov, ale je ním správca, odporúčame, aby sa správca obrátil na svojho vzťahového manažéra za účelom zabezpečenia vedenia účtu na vlastníkov bytov a nebytových priestorov v dome. Až po vykonaní tejto zmeny nebudú platobné operácie z tohto účtu zaťažené transakčnou daňou.
Výnimky sú uvedené § 4 Zákona č.279/2024 Z.z. o dani z finančných transakcií.
Áno.
Nie. Majiteľom osobného účtu je vždy fyzická osoba nepodnikateľ, ktorý v zmysle zákona o dani z finančných transakcií nie je daňovníkom. Transakcie súvisiace s podnikaním musia byť realizované na podnikateľskom účte.
Nie, transakčná daň sa aplikuje len na odchádzajúce platby.
Áno, aplikuje sa sadzba 0,8 % z hodnoty výberu, bez obmedzenia v podobe maximálnej výšky dane.
Platby kartou sú od dane oslobodené, za každú debetnú platobnú kartu sa bude odvádzať ročný paušál 2 eurá, ak bola v danom roku použitá. Poplatok sa zúčtuje nasledujúci pracovný deň po prvom použití karty. Na charge kartu sa transakčná daň 2 € nevzťahuje. Splátka úverového rámca na charge karte podlieha transakčnej dani so sadzbou 0,4% max. 40 €.
Pokiaľ je terminovaný vklad/účet vedený v jednej banke na toho istého daňovníka (majiteľom terminovaného vkladu a účtu je ten istý daňovník), daň sa neaplikuje
Nie, ak túto platobnú operáciu spočívajúcu v nákupe cenných papierov vykoná obchodník s cennými papiermi na účet svojho klienta.
Áno.
Cash poolingová transakcia je oslobodená od dane, ak je takáto štruktúra nastavená v rámci účtov daňovníkov, ktorí sú členmi konsolidovaného celku, za ktorý sa zostavuje konsolidovaná účtovná závierka, vedených v jednej banke. Oslobodenie od dane sa vzťahuje na prevody medzi účtami v rámci tejto štruktúry, nie na bežné transakcie realizované na účtoch zapojených do cash poolingu.
Áno.
Nie, ak je jediným majiteľom obidvoch účtov tá istá osoba (daňovník).
Transakcie realizované na účte, ktoré si klient vedie pre účely sociálneho fondu, podliehajú transakčnej dani rovnako ako transakcie na bežnom podnikateľskom účte. Zároveň platí, že pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje, musia však byť vedené v jednej banke.
Áno, bankové poplatky podliehajú transakčnej dani. Aj z transakcií, ktoré sú oslobodené (napr. poplatok za platbu kartou).
Áno, splátky úverov podliehajú transakčnej dani.
Áno, lízingové splátky podliehajú transakčnej dani.
Áno. Ak však ide o účelové zariadenie cirkvi a náboženskej spoločnosti zriadené podľa § 6 ods. 1 písm. h) a k) zákona č. 308/1991 Zb. o slobode náboženskej viery a postavení cirkví a náboženských spoločností a toto účelové zariadenie vykonáva jednu z činností uvedených v § 50 ods. 5 zákona o dani z príjmov a tieto skutočnosti oznámi platiteľovi dane, potom toto účelové zariadenie nie je daňovníkom podľa zákona o dani z finančných transakcií a jeho transakcie na platobnom účte nebudú zdaňované. Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
Áno.
Áno.
Úhrady tohto typu, smerované výhradne na účty vedené v štátnej pokladnici, ktorých zoznam bude zverejnený MF SR, sú oslobodené od transakčnej dane. Klient nemusí banke oznamovať, že realizuje takýto typ transakcií.
Ak má zahraničná právnická osoba platobný účet na Slovensku, z ktorého vykonáva finančné transakcie, vzťahuje sa na ňu daňová povinnosť podľa zákona č. 279/2024 Z. z.
Pri presune účtu do zahraničia si bude musieť klient vypočítať a odviesť daň sám.
Áno, aj organizačná zložka zahraničnej osoby so sídlom na území SR je daňovníkom podľa tohto zákona a keďže má účet vedený v zahraničnej banke, tak si túto daň z finančných transakcií bude musieť vypočítať a odviesť tento daňovník sám.
Áno.
Sadzba dane je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu.
Nie, platby kartou nepodliehajú transakčnej dani, poplatok za platbu kartou áno.
Ak má zahraničná právnická osoba platobný účet na Slovensku, z ktorého vykonáva finančné transakcie, vzťahuje sa na ňu daňová povinnosť podľa zákona č. 279/2024 Z. z.
Povinnosť mať separátny účet pre živnostníka je k 31. marcu 2025.
Takáto zmena účtu je možná v našich pobočkách.
Pre výpočet dane sa použije výsledná suma platby. Zoskupovanie faktúr za účelom vyhnutiu sa dani by mohlo byť považované za krátenie dane.
Áno.
Áno, v prípade vedenia účtu vo viacerých bankách sa pri prevodoch medzi vlastnými účtami aplikuje transakčná daň.
Podnikateľský účet môže byť zriadený živnostníkom aj pred oficiálnym začiatkom ich podnikateľskej činnosti. Podmienkou pre otvorenie podnikateľského účtu je pridelené IČO.
Podľa výnimky uvedenej v § 4 ods. 2 písm. p) zákona č. 279/2024 Z.z. o dani z finančných transakcií sa daň nevzťahuje na finančnú transakciu uskutočnenú medzi účtami daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa. Účtami daňovníka sa rozumejú účty, ktorých majiteľom je jeden a ten istý právny subjekt.
Pri fyzickej osobe podnikateľovi a fyzickej osobe ako takej je právny subjekt rovnaký, nakoľko ide o rovnakú fyzickú osobu, ktorá je nositeľom právnej subjektivity. Takže ak je majiteľom dvoch účtov rovnaký právny subjekt, čiže rovnaký daňovník, daň sa neaplikuje.
Ak je podnikateľský účet (transakčný účet) vedený na právnickú osobu, ktorá je jeho majiteľom a konateľom, resp. štatutárnym zástupcom tejto právnickej osoby je fyzická osoba, ktorá je majiteľom osobného účtu, prevody medzi účtom právnickej osoby a účtom fyzickej osoby nie sú prevodmi medzi účtami toho istého daňovníka, pretože právnická osoba je iný právny subjekt a fyzická osoba je iný právny subjekt, takže v tomto prípade sa jedná o prevod medzi účtami dvoch rôznych daňovníkov, tj. o prevod medzi dvoma účtami, ktorých majiteľom sú dva rôzne právne subjekty.
Podľa posledného stanoviska Ministerstva financií SR transakčnej dani nepodliehajú ani prevody medzi podnikateľským účtom daňovníka, ktorý je fyzickou osobou podnikateľom a osobným účtom, na ktorom je vedený spoločný vklad tejto fyzickej osoby podnikateľa a ďalšej fyzickej osoby. Nakoľko nie je v našich silách okamžite upraviť náš bankový systém, na vrátenie transakčnej dane si musí klient zadať reklamáciu, na základe ktorej mu transakčnú daň vrátime. Na technickej úprave pracujeme a klientom ďakujeme za porozumenie.
Nie nemusíte. Na fyzickú osobu, ktorá vykonáva činnosť podľa autorského zákona, sa nevzťahuje daň z finančných transakcií a nevzniká jej povinnosť zriadenia transakčného účtu.
Ak ste subjekt, ktorý vykonáva činnosť aj podľa bodu 1 aj podľa bodu 2, je nutné rozlišovať, ktoré činnosti ako subjekt vykonávate na základe živnostenského alebo iného oprávnenia (finančné transakcie súvisiace s touto činnosťou majú byť vykonávané na podnikateľskom účte, vzťahuje sa na ne transakčná daň) a ktoré činnosti vykonávate ako osoba zapísaná v zozname znalcov, tlmočníkov a prekladateľov (na finančné transakcie sa nevzťahuje transakčná daň, nie je potrebné zriadiť si podnikateľský účet).
Daňové priznanie podáva daňovník alebo platiteľ dane, pokiaľ odviedol daň za daňovníka. Ak daň za daňovníka odviedol platiteĺ dane, platiteľ dane podáva daňové priznanie súhrnne za všetkých daňovníkov.
Táto povinnosť bola zo zákona vypustená.
Nie. Suma úhrady bude zaslaná príjemcovi v plnej výške.
Výšku zrazenej dane može daňovník reklamovať u platiteľa v lehote do 12 mesiacov od dátumu zrazenej dane.
Áno, vo výpise z účtu (SEPA XML a A4) sa bude nachádzať výška dane. Výška dane bude zobrazená priebežne za každým obratom, ktorý predstavuje jej daňový základ. Prehľad zúčtovanej transakčnej dane si môže klient vyexportovať aj z obratov v službe Business24 vo formáte csv., xls. a pdf.
Nie, výška odvedenej dane bude súčasťou výpisu z účtu.
Nie. Daňovník musí banke oznámiť, že je oslobodený od dane alebo že na osobitnom účte vykonáva finančné transakcie, ktoré sú oslobodené od dane.
Bližšie informácie, vzor a spôsob oznámenia nájdete tu. Toto oznámenie sa týka len klientov, ktorí nie sú daňovníkom podľa § 3 ods. 2 bodu 2, 4 a 5 zákona č. 279/2024 Z.z..
Uvedené platobné operácie by mali byť realizované na osobitnom účte, na ktorom klient vykonáva len tieto platobné operácie. Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
Presmerovanie zúčtovania poplatkov na iný váš účet nemá vplyv na zúčtovanie transakčnej dane. K účtovaniu transakčnej dane dôjde za každým obratom odoslanej úhrady mzdy z technického mzdového účtu. Aby došlo k úhrade všetkých miezd v úhradovom súbore, je potrebné technický mzdový účet nadotovať sumou, ktorá zodpovedá úhrnu miezd navýšenému o transakčnú daň zodpovedajúcu výške jednotlivých úhrad miezd.
Vo výpise SEPA XML bude banka využívať tzv. Bank transaction Code. Transakčná daň je vnorená do Ostatné 900 ako samostatná kategória 008 Daň z finančných transakcií:
90000801101 Transakčná daň
90000801102 Transakčná daň (z poplatkov, úrokov)
90000801103 Transakčná daň (z výberu hotovosti)
90000801104 Transakčná daň za použitie biznis karty
Príklad:
<BkTxCd>
<Prtry>
<Cd>90000801101</Cd>
<Issr>SBA</Issr>
</Prtry>
</BkTxCd>
Uvedené platobné operácie by mali byť realizované na osobitnom účte, na ktorom klient vykonáva len tieto platobné operácie. Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane vo výpise xml (CAMT.053.001.02.), PDF formát a MT940.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane vo výpise xml (CAMT.053.001.02.), PDF formát a MT940.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane v elektronických kanáloch Business24 a Multicash.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane v elektronickom kanáli George.
Poplatok za platobnú kartu vo výške 2 € sa zúčtuje nasledujúci deň po prvom použití platobnej karty v danom roku. Vo výpisoch z účtu a v obratoch v elektronickom bankovníctve sa tento poplatok zobrazuje ako „Trans. daň za použitie biznis karty“.
Áno, je použitý konštantný symbol 0960. Vo výpise camt.053.001.02 a v obratoch v elektronických kanáloch je pre transakčnú daň zobrazený špeciálny konštantný symbol 0960.
Účtovanie transakčnej dane je v Slovenskej sporiteľni implementované online po každej debetnej transakcii, ktorá predstavuje jej daňový základ. Iný spôsob zaúčtovania transakčnej dane alebo jej zobrazenia vo výpise z účtu aktuálne nemáme implementovaný.
| PDF (93 KB) | |
| PDF (977 KB) | |
| PDF (834 KB) |
