Transakčná daň 2025
Zaujíma vás, aký dopad môže mať nová transakčná daň na vaše podnikanie? Prečítajte si prehľad najdôležitejších otázok a odpovedí alebo si pustite naše live vysielanie, v ktorom odborníci z KPMG Slovensko detailne vysvetľujú, čo táto daň znamená a ako sa na ňu efektívne pripraviť.
Viete, prečo sme najlepšia banka pre firmy a podnikateľov?
Naše riešenia pre rast vašej firmy
Potrebujem účet pre biznis
Začínajúci podnikatelia
Financovanie podnikania
Online platobné riešenia
Prijímanie platieb
Riešenie najčastejších servisných situácií
- Zabudol som heslo do Georgea alebo Business24
- Neznáma platba vo výpise transakcií
- Chcem si aktivovať platobnú kartu alebo mToken
- Chcem vkladať hotovosť na účet bez návštevy pobočky
- Chcem platiť ešte bezpečnejšie svojou kartou v mobile
- Chcem aktivovať platobnú kartu, zistiť svoj PIN kód
- Chcem zablokovať svoju platobnú kartu
Riešenie najčastejších servisných situácií
- Zabudol som heslo do Georgea alebo Business24
- Neznáma platba vo výpise transakcií
- Chcem si aktivovať platobnú kartu alebo mToken
- Chcem vkladať hotovosť na účet bez návštevy pobočky
- Chcem platiť ešte bezpečnejšie svojou kartou v mobile
- Chcem aktivovať platobnú kartu, zistiť svoj PIN kód
- Chcem zablokovať svoju platobnú kartu
Tipy pre úspešné podnikanie
Ako na krízu
Stiahnite si zdarma e-book s tipmi, ako zvládať podnikanie v súčasnej situácii.
Všetko o e-commerce
Inšpirujte sa e-bookom zadarmo či na konferencii Website Story.
Ako zvládnuť export?
Stiahnite si zdarma e-book s radami k medzinárodnému obchodovaniu.
Newsletter
Prihláste sa do newslettera Slovenskej sporiteľne pre firmy a podnikateľov.
Tipy pre úspešné podnikanie
Ako na krízu
Stiahnite si zdarma e-book s tipmi, ako zvládať podnikanie v súčasnej situácii.
Ako zvládnuť export?
Stiahnite si zdarma e-book s radami k medzinárodnému obchodovaniu.
Všetko o e-commerce
- Inšpirujte sa e-bookom zadarmo či na konferencii Website Story.
Newsletter
Prihláste sa do newslettera Slovenskej sporiteľne pre firmy a podnikateľov.
Najdôležitejšie otázky a odpovede k transakčnej dani 2025
Základné informácie o transakčnej dani
Daň sa týka živnostníkov, podnikateľov a firiem, ktorí podnikajú na území SR, majú účet v banke na Slovensku alebo aj mimo Slovenska a aj právnických osôb, ktoré nie sú podnikatelia a organizačných zložiek zahraničnej osoby umiestnených na Slovensku.
Sadzba je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu. 0.8 % pre výber hotovosti, bez stropu. 2 eur ročne za každú použitú platobnú kartu (debetnú/kreditnú).
Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025.
Nie, transakčná daň sa týka všetkých živnostníkov, podnikateľov a firiem, ktorí podnikajú na území SR, majú účet v banke na Slovensku alebo mimo Slovenska a aj právnických osôb, ktoré nie sú podnikatelia, organizačných zložiek zahraničnej osoby, umiestnených na Slovensku, bez ohľadu na obrat.
Na konci apríla v roku 2025, najneskôr však do 31. júla 2025.
Hotovosť generuje nemalé náklady a riziko straty, odcudzenia alebo zneužitia, pričom výber hotovosti na rozdiel od bezhotovostného styku nie je stropovo obmedzený.
Výpočet dane
V Georgeovi (História) alebo Business24 (Prehľad obratov) si môžete urobiť export pohybov podľa kritérií.
Samotný výpočet = Počet odoslaných platieb nad 10 000 eur * 40 eur + sumár objemov odoslaných platieb pod 10 000 eur * 0,4 %.
Keďže pri hotovosti nie je strop, tak výpočet hotovosti je napríklad 100 000 eur * 0,8 % = 800 eur.
Daň sa bude strhávať po každej transakcii, prípadne na konci mesiaca, záleží od riešenia na strane konkrétnej banky, zákon spôsob neurčuje.
Kurzom NBS devíza stred.
Výnimky a oslobodenia od dane
Áno, pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje, musia však byť vedené v jednej banke.
Vyššie územné celky, mestá, obce a ich rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje.
Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, tak potom by sa na nich daň vzťahovať mala.
Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, tak potom by sa na nich daň vzťahovať mala.
Transakcie na účtoch bytových domov podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje.
Rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje.
Áno. Úhrady tohto typu smerované na účty vedené v štátnej pokladnici sú oslobodené od transakčnej dane.
Transakčná daň sa nevzťahuje na neziskové organizácie poskytujúce verejno prospešné služby podľa Zákona č. 213/1997 Z. z. o neziskových organizáciách poskytujúcich všeobecne prospešné služby.
Dani podliehajú aj spoločenstvá vlastníkov bytov s výnimkou transakcií, ktoré sú vykonávané na účte bytových domov.
Nie, nakoľko na platobnú operáciu vykonanú z platobného účtu dohliadaného subjektu finančného trhu vedeného u poskytovateľa podľa zákona o platobných službách, na ktorom dohliadaný subjekt finančného trhu vedie finančné prostriedky svojich klientov a ktorý používa výlučne na vykonávanie obchodov na účet svojich klientov sa vzťahuje výnimka. Platobná inštitúcia, ktorá je majiteľom tohto účtu však musí banke prehlásiť na osobitnom potvrdení, že prostriedky na účte nie sú jej vlastné prostriedky, ale sú to prostriedky jej klientov.
Transakcie podliehajúce dani
Nie, transakčná daň sa aplikuje len na odchádzajúce platby.
Áno, aplikuje sa sadzba 0,8 % z hodnoty výberu, bez obmedzenia v podobe maximálnej výšky dane.
Platby kartou sú od dane oslobodené, za každú kartu sa bude odvádzať ročný paušál 2 eurá, ak bola v danom roku použitá.
Pokiaľ je terminovaný vklad/účet vedený v jednej banke, tak by sa daň aplikovať nemala.
Nie, ak túto platobnú operáciu spočívajúcu v nákupe cenných papierov vykoná obchodník s cennými papiermi na účet svojho klienta.
Áno.
Cash poolingová transakcia je oslobodená od dane, ak je takáto štruktúra nastavená v rámci účtov vedených v jednej banke. Oslobodenie od dane sa vzťahuje na prevody medzi účtami v rámci tejto štruktúry, nie na bežné transakcie realizované na účtoch zapojených do cash poolingu.
Áno.
Nie.
Transakcie realizované na účte, ktoré si klient vedie pre účely sociálneho fondu, podliehajú transakčnej dani rovnako ako transakcie na bežnom podnikateľskom účte. Zároveň platí, že pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje, musia však byť vedené v jednej banke.
Áno, bankové poplatky podliehajú transakčnej dani. Aj z transakcií, ktoré sú oslobodené (napr. poplatok za platbu kartou).
Áno, splátky úverov podliehajú transakčnej dani.
Áno, lízingové splátky podliehajú transakčnej dani.
Nie, pokiaľ majiteľ účtu prehlási banke na osobitnom potvrdení, že prostriedky na účte nie sú jeho vlastné prostriedky.
Medzinárodné aspekty dane
Ak podnikáte aj na území SR, tak áno.
Pri presune účtu do zahraničia si bude musieť klient vypočítať a odviesť daň sám.
Áno, aj pre organizačnú zložku bude zákon platiť a vzhľadom na zahraničnú banku, si tieto transakcie budete musieť vypočítať a odviesť za banku.
Áno.
Sadzba dane je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu.
Nie, platby kartou nepodliehajú transakčnej dani, poplatok za platbu kartou áno.
Nie, avšak musí banke oznámiť a preukázať, že nevykonáva na Slovensku podnikateľskú činnosť. Ak túto skutočnosť neoznámi a nepreukáže, banka bude jeho finančné transakcie zdaňovať.
Špecifické situácie podnikateľov
Povinnosť mať separátny účet pre živnostníka je k 31. marcu 2025.
Takáto zmena účtu je možná v našich pobočkách.
Áno.
Pokiaľ sú oba účty vedené v jednej banke, tak by majiteľ účtu nemal platiť daň z prevodu z vlastného podnikateľského účtu na vlastný účet fyzickej osoby.
Pre výpočet dane sa použije výsledná suma platby. Zoskupovanie faktúr za účelom vyhnutiu sa dani by mohlo byť považované za krátenie dane.
Áno.
Áno, v prípade vedenia účtu vo viacerých bankách sa pri prevodoch medzi vlastnými účtami aplikuje transakčná daň.
Praktické otázky a administratívne povinnosti
Daňové priznanie podáva daňovník alebo platiteľ dane, pokiaľ odviedol daň za daňovníka.
Táto povinnosť bola zo zákona vypustená.
Nie. Suma úhrady bude zaslaná príjemcovi v plnej výške.
Výšku zrazenej dane može daňovník reklamovať u platiteľa v lehote do 12 mesiacov od dátumu zrazenej dane.
Áno, vo výpise z účtu sa bude nachádzať výška dane.
Nie, výška odvedenej dane bude súčasťou výpisu z účtu.
Nie. Daňovník musí banke prehlásiť, že je oslobodený od dane alebo že na osobitnom účte vykonáva finančné transakcie, ktoré sú oslobodené od dane.